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2020-Dec
2020년 세금신고 관련 유의사항 안내 - 2021년 Tax season 용작성자: frozen IP ADRESS: *.179.224.70 조회 수: 131
안녕하세요. Frozen 입니다.
내년초 Tax season을 맞이하여 2020년 개인소득세 신고와 관련하여 신고전에 미리 아시면 도움이 될 사항을 정리하여 동영상을 만들어 보았습니다.
관심있으신 분들은 아래 동영상을 참조하세요.
https://www.youtube.com/watch?v=5Q5pIheVC30
(위의 링크 주소를 클릭하시면 해당 동영상을 시청하실 수 있습니다.)
감사합니다.
2020년 개인소득세 신고 관련 정보 요약
1. 1. COVID 19관련 지원금에 대한 세금신고
· 재정지원금의 종류
- CERB (Canada Emergency Response Benefit)
- CESB (Canada Emergency Student Benefit)
- CRB (Canada Recovery Benefit)
- CRCB (Canada Recovery Caregiving Benefit)
- CRSB (Canada Recovery Sickness Benefit)
· 재정지원금의 세금보고
- 정부로부터 재정지원금을 받은 납세자는 CRA로부터 T4A 슬립을 교부받아 2020년 개인소득세 신고시 Other income (기타소득금액) 항목으로 반드시 신고해야 함.(Line 13000 - Other income)
· 세금 보고시 유의할 사항
- CRB는 현재 수령액 1,000불의 10%인 100불의 세금을 원천징수한 후 900불만 수령하므로 이로 인하여 납부한 금액은 향후 소득세 계산시 선납세금으로 향후 총 납부세액에서 차감되나, CERB는 전혀 세금을 원천징수하지 않고 매번 2,000불씩 지급됨에 따라 2020년 개인소득세 신고시 타 소득의 합산 여부에 따라 추가세액이 발생할 수도 있음.
(Information reference)
https://discover.rbcroyalbank.com/cerb-recipients-how-to-plan-your-2020-taxes-so-you-arent-taken-by-surprise/
- CRB 의 경우 CRB를 제외한 소득금액이 38,000불을 초과하는 경우에는 초과한 소득금액의 50% (CRB 지원금액의 범위내에서)를 CRA에 다시 재납부(Claw-back)해야 한다는 점을 이번 소득세 신고시 유의해야 함.
(CRA reference)
With respect to the clawback for the Canada Recovery Benefit, you will be required to repay $0.50 of the Benefit for every dollar in net income you earn above $38,000 (excluding the amount received for the Canada Recovery Benefit) to a maximum repayment of the Canada Recovery Benefit received in the year. Amounts repaid will not be included in your taxable income. This will be reconciled on your T1 tax return and the repayment will be incorporated in your total payable.
2. 2. COVID 19로 인하여 재택 근무시 홈오피스 비용의 청구 (Home office expense)
- 2020년 COVID 19 로 인하여 재택근무를 한 경우 홈오피스 비용을 이번 2020년 개인소득세 신고시 간편법(flat rate method)또는 세부 비용 청구방법(detailed method)등 둘 중에 한가지 방법으로 신청가능함.
- 간편법은 COVID 19 이후 최소한 연속하는 4주간 이상 전체시간의 50%를 초과하여 집에서 근무한 경우에는 일별 2불씩 계산하여 최대 400불의 소득공제 신청이 가능. 다만, 간편법으로 산정된 금액보다 실제 청구할 비용이 큰 경우에는 Detailed method 방식으로 신청가능함.
- Detailed method에 대한 자세한 사항은 아래 링크 주소를 참조
(CRA reference)
3. 3. 기후 행동 인센티브 (Climate Action Incentive)의 지급
- 2020년 개인소득세 신고시 Alberta, Manitoba, Ontario 그리고 Saskatchewan 주의 경우에는 기후행동 인센티브 수령
- 알버타 주의 경우: 싱글 신고시에는 490불, 부부신고는 735불 그리고 18세 미만 자녀 1인당 123불 추가 수령
(Information reference)
4. 4. 캐나다 평생 교육비 세액공제 (Canada Training Credit) 안내
- 2019년 신설된 세액공제 항목으로 개인소득세 신고시 매년 250불의 교육비 세액공제 금액을 부여하고 개인당 평생 최대 5,000불 까지 적립가능
- 개인소득세 신고를 하는 25세이상 65세 미만의 납세자에게 부여
- 향후 자격이 있는 교육기관에 지출한 비용(Eligible tuition)에 대해 해당 비용의 50% (지출하는 시점의 적립된 총세액공제 금액을 한도로)를 세금신고시 비용으로 청구할 수 있음.
(CRA reference)
5. 5. 기타 사항
- Digital news subscriptions
2020년부터 2024년까지 캐나다에서 제공하는 디지탈 형식의 언론 기관(Qualified Canadian Journalism Organization – QCJ)에 대한 구독료의 경우 매년 500불을 한도로 지출한 비용의 15%에 대해 세액공제를 받을 수 있음.
(CRA reference)
- Home buyer plan
최초로 거주용 주택을 구입하는 경우 1인당 35,000불(2019년 3월부터 기존 25,000불에서 사용한도 증가)까지 개인이 적립한 RRSP를 세금의 추가 납부없이 사용 가능함. 따라서 부부인 경우에는 최대 70,000불까지 주택구입에 사용 가능함. 단, 향후 15년간 구입금액을 1/15로 안분하여 매년 RRSP금액을 상환해야 함.
(CRA reference)
6. 6. 추가 고려해볼 사항
- CERB 수급을 위한 자격요건 미충족 이슈 - 2019년 자영업자 총수익/순이익
2020년 CERB 신청시 전년도 최소소득 5,000불의 자격요건 판정시 자영자의 경우 총수익(매출)을 기준으로 하는 것이 아니라 해당 비용을 차감한 순이익을 기준으로 판정해야 한다는 것이 최근 CRA 입장임. 따라서 이러한 경우에는 일부 세무 전문가의 의견에 의하면, 비용을 청구하는 것은 납세자의 의무사항이 아니므로 2019년에 비즈니스 소득시 비용부분을 청구하시 않는 것으로 하여 다시 수정신고를 통해서 해결할 수 있다는 의견이 있음. 따라서 비용을 청구하지 않게 되면, 결과적으로 총수익과 순이익이 같아져 CERB의 자격요건을 5,000불 이상으로 충족시킬 수 있다는 것입니다. 이와 같은 상황에 있는 자영업자의 경우에는 가까운 전문가와 상의해서 해결하시기 바람.
(information reference)
https://globalnews.ca/news/7513742/self-employed-cerb-repayments-tax-fix/
- RRSP 적립의 활용(특히 CCB 환수 & CRB 환수 관련)
RRSP에 적립할 경우 해당금액만큼을 순소득금액 및 과세소득을 감소시킴에 따라 납부세액을 절약하거나 환급세액을 증가시킬 수 있음. 일반적으로 본인의 납부세액이 없거나, 한계세율이 낮을 경우보다는 한계세율이 높은 경우에 적립하는 것이 절세전략 측면에서 유리. 더우기 자녀가 많거나, CCB 금액 산정시 환수(Clawback) 구간에 있는 가구의 경우에는 본인이 생각하고 있는 것보다 한계세율이 상당히 높을 수가 있으므로 이에 대한 절세전략이 필요함. + CRB 환수관련 금액 (38,000불 초과시 소득금액의 50% 환수) 추가고려
7. (참조) 2020년 소득세율 및 CPP, EI 요약
1) Personal income tax rate
Federal tax rates for 2020
- 15% on the first $48,535 of taxable income, plus
- 20.5% on the next $48,534 of taxable income (on the portion of taxable income over 48,535 up to $97,069), plus
- 26% on the next $53,404 of taxable income (on the portion of taxable income over $97,069 up to $150,473), plus
- 29% on the next $63,895 of taxable income (on the portion of taxable income over 150,473 up to $214,368), plus
- 33% of taxable income over $214,368
Alberta tax rates for 2020
- 10% on the first $131,220 of taxable income, plus
- 12% on the next $26,244 of taxable income (on the portion of taxable income over 131,220 up to $157,464), plus
- 13% on the next $52,488 of taxable income (on the portion of taxable income over $157,464 up to $209,952), plus
- 14% on the next $104,976 of taxable income (on the portion of taxable income over 209,952 up to $314,928), plus
- 15% of taxable income over $314,928
2) CPP
- Contribution rate: 5.25%
- Maximum annual employee contribution: $2,898
- Maximum annual self-employed contribution: $5,796
- Maximum annual pensionable earnings: $58,700
- Basic exempt amount: $3,500
3) EI
- EI premium rate: 1.58%
- Maximum annual employee premium: $856.36
- Maximum annual employer premium: $1,198.90
- Maximum annual insurable earnings: $54,200
